在当今商业世界，企业间的控股关系已成为一种普遍现象，尤其在跨境业务中，香港公司控股内地公司的情况相当常见。这种操作模式不仅涉及到企业间的股权结构安排，还牵涉到税务安排和法律合规问题。了解这些细节对于希望在内地和香港之间开展业务的企业来说至关重要。
如果你是一家香港公司的所有者，并且这家香港公司对内地的一家公司拥有100%的控股权，那么这家内地公司将被视为外商独资公司。这里有一个很关键的点，香港公司的股东信息在内地是无法轻易查询的。这在一定程度上不仅可以规避股权穿透的风险，还能让你享受到一些内地特定的税收优惠政策。
因此，如何合理合法地将内地公司的利润转移到香港，成为了许多企业关注的焦点。那该如何恰当的解决这个问题呢？跨境合规圈做了这一篇专题，希望可以帮到大家。
一、控股内地公司后，利润怎么返回香港母公司
当你通过香港公司控股一家内地公司时，可能会想：如何将这些利润安全、合法地转移回香港？其实，这个过程并不复杂，通常可以通过分红的方式将利润返还到香港母公司的账户。然而，问题在于，内地存在严格的外汇管制。仅依靠工商层面简单的控股关系，不一定能顺利实现分红，必须符合《外汇管理条例》的要求，完成跨境架构的合规。换句话说，你需要进行外商直接投资（FDI）备案并实缴，才能达成分红的目的。
很多人可能已经知道，在内地，企业想要分红必须先缴纳相应的税款。如果你是自然人（即个人）股东，需缴纳20%的个人所得税；如果是公司股东，则需缴纳25%的企业所得税。那么，问题来了：如果股东是一家香港公司，你打算将这笔利润分红到香港，是否也要按照相同的税率缴税？
答案是否定的。根据我国《企业所得税法实施条例》的规定，内地公司向境外公司分红时，通常只需按10%的税率缴纳企业所得税。这个税率相比内地公司标准的25%明显要低得多！
二、港资公司利润分红到香港税率可低至5%？
如前所述，当内地公司分红给香港母公司时，通常只需缴纳10%的企业所得税。这个税款可以由内地公司代为缴纳，然后将剩余的利润汇回香港母公司账户。在汇款过程中，内地的银行会要求提供这笔分红的完税证明。
根据《内地与香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，如果香港公司在内地公司的控股比例达到25%或以上，分红时的税率可以进一步降低到5%。如果控股比例不足25%，则仍需按照10%的税率缴纳税款。这种税率的差额给企业在税务的优化上提供了很大的操作空间。
三、公司股东每100万少给20万，节税竟然高达80%
如果你仔细对比这两个税率，很容易发现，5%和25%之间的差距是相当巨大的。为了帮助大家更好地理解，我们来举一个具体的例子。
假设跨境合规圈是一家内地公司的公司股东按照正常的内地税收规定，如果这家公司分红100万元，你需要缴纳25%的个人所得税，也就是25万元，最终能拿到手的资金为75万元。如果是个人股东，如果这家公司分红100万元，你需要缴纳20%的个人所得税，也就是20万元，最终能拿到手的资金为80万元。
但是，如果你首先在香港注册一家公司，通过这家香港公司对内地公司进行控股，同样是100万元的分红，你只需要缴纳5%的企业所得税，也就是5万元，剩下的95万元可以直接汇到香港公司的账户。由于香港实行的是来源地税制，这笔钱到香港后无需再缴纳额外的税款。最终，95万元中的大部分可以安全地进入你的口袋。
就这样的一个简单的跨境架构，你的税负从25%降到了5%，相当于节省了80%的税款。这样的安排不仅合法合规，还能极大地提高企业的净收益。
不过，需要注意的是，享受5%的低税率并不是每家香港公司都能做到的，必须满足以下几个条件：
1.香港公司必须是“香港居民企业”；2.香港公司在取得股息之前的连续12个月内，须持有内地公司超过25%的股份；3.按相关规定向主管税务机关递交减免申请并获得批准。
四、如何取得“香港居民企业”身份
“香港居民企业”的定义是指那些可以提供由香港税务局颁发的《香港身份证明书》的公司。这类公司需满足以下条件：1.香港租有实际的办公场所，雇佣员工2.董事、高层和员工在香港有固定住所3.公司在香港有实际的业务运营和收入。
如想拿到“香港居民企业”身份享受5%的低税率。
跨境合规圈：跨境合规领域水平超群的老师傅
五、香港公司合规控股内地公司的步骤
第一步，当然是注册一家香港公司。
第二步，在成功注册香港公司后，需要香港的律师事务所出具一份对香港公司全套资料进行公证的文件。
第三步，内地公司的税务变更，并到工商局办理相关的股权变更手续。
第四步，完成FDI外商公司公示备案及外汇登记并跨境汇入资本金，整个过程虽然看似简单，但实际操作起来需要谨慎处理。
跨境合规圈观察
大家注意了，如果你还遇到以下问题：香港公司应该持股内地公司多少的股权比例？香港公司收购内地公司涉及到的转让定价问题该怎么处理？等等。